podatek VAT, stawki VAT, faktura VAT, rozliczanie VAT, podatek naliczony, podatek należny
lupa
23 stycznia 2017 r. (poniedziałek) mija ostateczny termin zawiadomienia o zaprowadzeniu podatkowej księgi
Zamknij
A A A

Gazeta Podatkowa nr 72 (1217) z dnia 7.09.2015

Rozliczenie VAT przy odwrotnym obciążeniu

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Dla potrzeb firmy zakupiłem 4 metry profilu metalowego do naprawy bramy wjazdowej. Otrzymałem fakturę bez naliczonego podatku VAT z adnotacją "odwrotne obciążenie". Jak mam postąpić z taką fakturą? (pytanie z dyskusji na www.forum.gofin.pl nr 937672)

Rozliczenie VAT przy odwrotnym obciążeniu
rys. Rozliczenie VAT przy odwrotnym obciążeniu

W pytaniu mamy do czynienia z transakcją opodatkowaną na zasadzie odwrotnego obciążenia, polegającej na tym, że VAT od danej transakcji rozlicza nabywca towarów. Obowiązuje ona w przypadku, gdy podatnik VAT sprzedaje dla innego podatnika towary (niezwolnione z VAT jako towary używane) wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.). Sprzedawca w celu udokumentowania takiej transakcji wystawia fakturę bez stawki i kwoty podatku, zamieszczając na niej wyrazy "odwrotne obciążenie".

Przy tego rodzaju transakcjach obowiązek zapłaty VAT należnego przeniesiony zostaje na nabywcę towarów. Rozlicza on podatek należny z tytułu dokonanej dostawy towarów, wykazując w poz. 34 i 35 deklaracji VAT-7 wartość netto dostawy i wysokość podatku należnego.

Kwota podatku należnego z tytułu dostawy towaru wymienionego w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o VAT, stanowić będzie kwotę podatku naliczonego. Odliczenie podatku naliczonego jak wynika z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, możliwe jest w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w odniesieniu do danej transakcji. Prawo do odliczenia VAT przysługuje jednak pod warunkiem uwzględnienia przez podatnika kwoty podatku należnego w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiązany rozliczyć ten podatek.

Inaczej rzecz ujmując, podatnik (uczestnik forum) otrzymując fakturę oznaczoną jako "odwrotne obciążenie", jeżeli zakup związany jest z wykonywanymi przez niego czynnościami opodatkowanymi, winien go rozliczyć w deklaracji VAT-7(15) w poz. 34 i 35. Natomiast podatek naliczony od tej transakcji wykazuje się w części D.2 deklaracji.


Druk deklaracji VAT-7 dostępny jest w serwisie www.druki.gofin.pl, w dziale Podatek VAT.

www.PodatekVAT.pl - Obrót krajowy:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradyPodatkowe.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Gazeta Podatkowa

Promocje w prenumeracie na 2017 rok - www.sklep.gofin.pl
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

styczeń 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
17
18
19
20
21
22
23
24
26
27
28
29
30
31
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
KASY FISKALNE - obowiązek instalacji i zwolnienia ze stosowania
Podatek akcyzowy - przedmiot opodatkowania, zwrot akcyzy, zwolnienie z akcyzy
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60