podatek VAT, stawki VAT, faktura, rozliczanie VAT, podatek naliczony, podatek należny
lupa
A A A

Poradnik VAT nr 10 (418) z dnia 20.05.2016

Odliczenie VAT z faktury dokumentującej nabycie dostępu do programu komputerowego

W marcu 2016 r. otrzymaliśmy fakturę za dostęp do programu LEX. Data wystawienia faktury to 14 marca 2016 r. Zapłaciliśmy należność w całości 25 marca 2016 r. Data wykonania usługi jaka widnieje na fakturze to 1 maja 2016 r. (od tego dnia mamy dostęp do programu). W rozliczeniu za który miesiąc możemy odliczyć VAT naliczony od tego zakupu?

Możliwość skorzystania przez nabywcę towaru czy usługi z prawa do odliczenia podatku naliczonego (przy założeniu że zakup ma związek z wykonywanymi przez podatnika czynnościami opodatkowanymi) obwarowana została koniecznością spełnienia dwóch warunków:

1) w stosunku do nabytych towarów (usług) powstał obowiązek podatkowy w VAT,

2) podatnik otrzymał fakturę dokumentującą nabycie towaru/usługi.

Jak wynika z pytania podatnik nabył usługę dostępu do programu komputerowego. Usługa będzie świadczona począwszy od 1 maja 2016 r. Z treści pytania nie wynika do kiedy usługa będzie świadczona, zatem trudno określić kiedy zostanie ona wykonana. Podatnik otrzymał fakturę za tę usługę w marcu 2016 r. Ponieważ jednak podatnik po otrzymaniu faktury w tym samym miesiącu uregulował w całości należność za usługę, należy przyjąć, że wpłacił stuprocentową zaliczkę na poczet usługi, która będzie wykonana w przyszłości. To w konsekwencji oznacza, że po stronie usługodawcy powstał w marcu (z chwilą otrzymania zaliczki) obowiązek podatkowy w stosunku do otrzymanej kwoty należności.

Reasumując

W sytuacji przedstawionej w pytaniu, podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z otrzymanej faktury w deklaracji za marzec 2016 r., bowiem zostały spełnione warunki niezbędne do realizacji odliczenia. Jeżeli odliczenia tego podatnik nie dokonał w deklaracji za marzec 2016 r., może skorzystać z prawa do odliczenia VAT naliczonego w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych.

www.PodatekVAT.pl - Odliczenia VAT:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.OdliczeniaVAT.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

wrzesień 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
26
27
28
29
30
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
KASY FISKALNE - obowiązek instalacji i zwolnienia ze stosowania
Podatek akcyzowy - przedmiot opodatkowania, zwrot akcyzy, zwolnienie z akcyzy
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60