podatek VAT, stawki VAT, faktura, rozliczanie VAT, podatek naliczony, podatek należny
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 79 (1433) z dnia 2.10.2017

Moment realizacji prawa do odliczenia VAT z faktury z adnotacją "metoda kasowa"

Rozliczam VAT na zasadach ogólnych. We wrześniu br. otrzymałem fakturę zawierającą adnotację "metoda kasowa" wystawioną w dniu 15 września br. Na fakturze określono termin płatności 2 października 2017 r. (przelew). Kiedy przysługuje mi prawo do odliczenia VAT z tej faktury?

Terminy, w jakich podatnik może skorzystać z przysługującego mu prawa do odliczenia VAT, reguluje art. 86 ust. 10, ust. 10b i ust. 11 ustawy o VAT. Z przepisów tych wynika, że prawo to powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Przy czym prawo to powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Jeżeli podatnik nie dokona odliczenia VAT w tym terminie, może to uczynić w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych.

W przypadku zakupu od małego podatnika rozliczającego VAT kasowo, obowiązek podatkowy powstaje z dniem otrzymania całości lub części zapłaty.

Czytelnik może zatem odliczyć VAT z faktury zawierającej wyrazy "metoda kasowa" w rozliczeniu za okres dokonania całości lub części zapłaty za fakturę (w tym przypadku obowiązek podatkowy powstaje w tej części). Odliczenie nie może jednak nastąpić wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym Czytelnik otrzymał fakturę.

Tak więc, Czytelnik wprawdzie we wrześniu br. dysponował już fakturą oznaczoną wyrazami "metoda kasowa", nie mógł jednak dokonać odliczenia VAT wynikającego z tej faktury z uwagi na to, iż nie uregulował należności za nią (nie powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy). Jeżeli Czytelnik dokona zapłaty za fakturę w październiku br., wówczas odliczenia VAT będzie mógł dokonać w deklaracji za październik br. Natomiast gdy nie dokona odliczenia w terminie podstawowym, to swoje prawo będzie mógł zrealizować w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych.

Czynności dokumentowane fakturą zawierającą wyrazy "metoda kasowa"

» Dostawa towarów i świadczenie usług przez małych podatników rozliczających VAT kasowo.
» Wydanie towarów przez komitenta komisantowi na podstawie umowy komisu.
» Przeniesienie z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu własności towarów w zamian za odszkodowanie.
» Dokonywana w trybie egzekucji dostawa towarów, o której mowa w art. 18 ustawy o VAT.
» Świadczenie na podstawie odrębnych przepisów, na zlecenie sądów powszechnych, administracyjnych, wojskowych lub prokuratury, usług związanych z postępowaniem sądowym lub przygotowawczym, z wyjątkiem usług, do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT, stanowiących import usług.
» Świadczenie usług zwolnionych od podatku zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37-41 ustawy o VAT.

www.PodatekVAT.pl - Odliczenia VAT:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.OdliczeniaVAT.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
DARMOWE PROGRAMY
Indeks Księgowań - Księgowanie od A do Z
GOFIN NEWS - mobilna aplikacja dla Księgowych!
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

styczeń 2018
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
26
27
28
29
30
31
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
KASY FISKALNE - obowiązek instalacji i zwolnienia ze stosowania
Podatek akcyzowy - przedmiot opodatkowania, zwrot akcyzy, zwolnienie z akcyzy
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat

GOFIN PODPOWIADA - Podatek VAT

Kompleksowe opracowania tematyczne

Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60