Poradnik VAT nr 5 (461) z dnia 10.03.2018
Termin odliczenia podatku z duplikatu faktury
| Sprzedawca wystawił nam w styczniu 2018 r. fakturę potwierdzającą zakup towarów, którą wysłał pocztą. Faktura nie dotarła do naszej firmy, w związku z czym zwróciliśmy się do wystawcy o wystawienie duplikatu. Duplikat otrzymaliśmy w marcu 2018 r. W rozliczeniu za który miesiąc możemy dokonać odliczenia podatku naliczonego? |
Duplikat faktury wystawia sprzedawca na wniosek nabywcy wyłącznie w przypadku, gdy faktura pierwotna ulegnie zniszczeniu. Należy zatem uznać, że również w zakresie prawa do odliczenia duplikat faktury ma moc prawną równą fakturze pierwotnej, stanowiąc na równi z tą fakturą, podstawę do odliczenia podatku naliczonego.
Aby ustalić, w jakim terminie podatnik może odliczyć VAT naliczony w związku z otrzymanym duplikatem faktury zakupu, istotny jest przede wszystkim moment, w którym faktura pierwotna uległa zniszczeniu lub zaginęła.
Jeśli oryginał faktury uległ zagubieniu lub zniszczeniu przed dostarczeniem go do podatnika - tak jak to miało miejsce w sytuacji przedstawionej w pytaniu - i podatnik nie dokonał odliczenia wykazanego na fakturze podatku, otrzymany duplikat stanowić będzie podstawę do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, w rozliczeniu za okres, w którym otrzymano duplikat lub w dwóch następnych okresach rozliczeniowych. Zatem w sytuacji gdy podatnik otrzymał duplikat faktury w marcu to odliczenie VAT naliczonego może mieć miejsce w deklaracji za marzec, kwiecień lub maj 2018 r.
www.PodatekVAT.pl - Odliczenia VAT:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.OdliczeniaVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA - Podatek VAT
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI - Podatek VAT
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY - Podatek VAT
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||