podatek VAT, stawki VAT, faktura, rozliczanie VAT, podatek naliczony, podatek należny
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 36 (1390) z dnia 4.05.2017

Wystawianie faktury przed dokonaniem WDT

Kontrahent zagraniczny (z Niemiec) zamierza wpłacić nam zaliczkę na dostawę. Nie chce tego zrobić na podstawie faktury pro forma - żąda wystawienia faktury. Sprzedaż towarów powinna nastąpić w połowie czerwca, a zaliczkę wpłaciłby w maju. Kiedy rozpoznać obowiązek w VAT, jeżeli wystawimy fakturę dokumentującą WDT?

Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury, a jeżeli warunek ten nie zostanie spełniony, obowiązek ten powstanie 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów. W przypadku dostaw towarów z jednego państwa członkowskiego do drugiego wykonywanych w sposób ciągły, które obejmują okres dłuższy niż jeden miesiąc, dostawy te należy uznawać za dokonane z upływem każdego miesiąca do czasu zakończenia dostawy tych towarów (art. 20 ustawy o VAT).

Natomiast otrzymanie zaliczki, zadatku itp. na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów nie zobowiązuje do rozliczenia VAT.

Termin wystawienia faktury został określony w art. 106i ust. 1 ustawy o VAT. Jak wynika z tego przepisu, fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę.

Przy czym faktury mogą być wystawione także 30 dni przed dokonaniem dostawy towaru, czy wykonaniem usługi. Wynika to z art. 106i ust. 7 ustawy o VAT.

Tak więc obowiązek podatkowy w WDT powstaje z chwilą wystawienia faktury.

Ponadto należy pamiętać, że rozliczenia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w deklaracji podatkowej zostały uregulowane w sposób szczególny i związane są z terminem zgromadzenia odpowiednich dokumentów.

www.PodatekVAT.pl - Obrót z zagranicą:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradyPodatkowe.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

listopad 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
28
29
30
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
KASY FISKALNE - obowiązek instalacji i zwolnienia ze stosowania
Podatek akcyzowy - przedmiot opodatkowania, zwrot akcyzy, zwolnienie z akcyzy
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60